Колонка директора

Самозанятость становится все более популярной. Она позволяет частным лицам вести бизнес без риска получить штраф за нелегальное предпринимательство и не нести дополнительных расходов.

Рассмотрим основные моменты, которые необходимо знать и учитывать при взаимоотношениях заказчик и «самозанятый» исполнитель - физическое лицо использующее статус плательщика налога на профессиональный доход^* (НПД).

Получить этот статус гораздо проще, чем зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или создать компанию. Для этой формы деятельности предусмотрена максимально автоматизированная элементарная отчетность и низкие налоговые ставки.

Кого можно считать самозанятым?

Без дополнительных условий самозанятым может стать любой совершеннолетний гражданин, который достиг возраста 18 лет.

Какими видами деятельности запрещено заниматься самозанятым?

• продажа подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
• перепродажа товаров и имущественных прав, за исключением продажи имущества, которое использовалось самозанятым для личных, домашних и иных подобных нужд;
• добыча или реализация полезных ископаемых;
• предпринимательская деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
• оказание услуг по доставке товаров с приемом или передачей платежей за указанные товары в интересах других лиц. Однако допустимо оказывать такие услуги, если при расчетах за эти товары с покупателями и заказчиками самозанятый использует контрольно-кассовую технику. Эту технику должен зарегистрировать не он, а продавец тех товаров, которые доставил самозанятый.

Обратите внимание, что есть запрет на использование НПД для ряда полученных доходов:

• в рамках трудовых отношений;
• от оказания работ или услуг по гражданско-правовым договорам, если заказчиками выступают работодатели самозанятых или лица, которые были их работодателями менее двух лет назад;

Как стать самозанятым?

Нужно встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД. Подать заявление можно одним из трех способов. Все три не предполагают посещения налоговой.

1. С помощью мобильного телефона, через приложение «Мой налог». Его можно скачать для платформы Android через сервис Google Play, а для платформы iOS — через сервис App Store. Приложение доступно для скачивания также на сайте ФНС России.
2. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
3. Через мобильное приложение одного из уполномоченных банков, которые регистрируют самозанятых, либо с помощью специальных СМС такому банку.

С какой даты можно считаться самозанятым и использовать НПД?

Датой постановки на учет в качестве самозанятого является дата направления в налоговую заявления.

Может ли иностранец стать самозанятым в России?

Да, НПД могут применять граждане стран — участниц Евразийского экономического союза: Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии. Они могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет самозанятого, но не по паспорту, а по ИНН. При необходимости им может понадобиться получить ИНН в налоговой до регистрации.

Финансовые лимиты?

• Самозанятым может быть налогоплательщик, у которого доход, учитываемый при определении налоговой базы, не превысил в текущем календарном году 2,4 млн руб.
• Если доход больше — придется заплатить стандартный НДФЛ (13% или 15%) либо зарегистрировать ИП.

Нужно ли использовать кассу для формирования чеков?

Необходимости использовать кассу нет. Чеки для клиентов формируются автоматически в приложении «Мой налог», а информация о продажах передается в налоговую онлайн.

Какой размер налога предусмотрен для самозанятых?

В какие сроки и как самозанятому платить налоги?

Налог нужно платить по результатам календарного месяца, не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было поступление денежных средств.

Это можно сделать самостоятельно, с помощью приложения «Мой налог», либо дать поручение Банку или оператору электронной площадки, либо подключить автоплатеж с банковской карты.

Нужно ли предоставлять налоговую декларацию?

Налоговую декларацию представлять не нужно.

Почему компаниям удобно работать с самозанятыми?

Компании часто привлекают исполнителей или подрядчиков для выполнения работ или услуг. Заключить договор с ИП, компанией или самозанятым, безусловно, значительно удобнее и выгоднее, чем сотрудничать с физическим лицом без статуса. Дело в том, что во втором случае организация должна выступать в качестве налогового агента и заплатить за такого контрагента НДФЛ и страховые взносы, а также учесть это в отчетности. Если организация этого не сделает, ее оштрафует налоговая.

При работе с самозанятым или ИП все налоги и взносы платит сам исполнитель или подрядчик. Компания лишь перечисляет ему сумму, которую они согласовали в договоре.

Как проверить, что контрагент — самозанятый?

Так как при оплате физлицу без статуса ИП или самозанятого у компании возникают обязанности налогового агента, компании важно удостовериться, что самозанятый действительно зарегистрирован.

Статус самозанятого можно проверить с помощью специального сервиса налоговой. Для этого нужно ввести в строке поиска ИНН исполнителя и дату, на которую вы хотите выяснить наличие статуса.

Можно ли работать по трудовому договору и одновременно быть самозанятым?

Да, можно. В этом случае зарплата облагается стандартным НДФЛ и взносами в фонды, их, как обычно, платит работодатель.

С той части, которую самозанятый получает по договорам гражданско-правового характера (например, подряда, оказания услуг), налоги оплачивает он сам.

* Профессиональный доход — доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.